Iedzīvotāju ienākuma nodoklis atvieglojumi un neapliekamais minimums Valsts ieņēmumu dienests
Janvāra izložu un azartspēļu laimesti netika ietverti gada apliekamajā ienākumā un netika aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Taču saņemot lielas laimestu izmaksas sava bankas kontā Latvijā ir jādeklarē gada ienākumi virs 3000 EUR iesniedzot gada ienākumu deklarāciju EDS. Jums pašam jādeklarē azartspēļu laimests Valsts ieņēmumu dienestā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju https://coinstrike.lv/ noteiktajā termiņā.
Kazino var neieturēt nodokli, bet spēlētājiem jāziņo VID un jāmaksā azartspēļu nodoklis pašiem. Saskaņā ar “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” vienreizēji azartspēļu vai izložu laimesti līdz 3000€ nav apliekami ar nodokli. Ieguldījumu pakalpojumu sniedzējs izsniegs ieguldījumu konta īpašniekam ieguldījumu konta izrakstu, kurā ir apkopota informācija par taksācijas gada laikā ieguldījumu kontā izdarītajām iemaksām un no tā izdarītajām izmaksām, kas atvieglos apliekamā ienākuma noteikšanu gan nodokļu maksātājam, gan Valsts ieņēmumu dienestam. Ieguldījumu pakalpojumu sniedzējs, saskaņā ar Kontu reģistra likumā noteiktajām prasībām, informē Valsts ieņēmumu dienestu par to, kuram kontam (vai kontu kopumam) piemērot konkrēti ieguldījumu konta režīmu saistībā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Gūtais ienākums tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 20 procentu apmērā. Izmantojot ieguldījumu kontu, gūtajam ienākumam tiek piemērota vienkāršota iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība – par ienākuma gūšanas dienu uzskata dienu, kad no ieguldījumu konta izmaksātā naudas summa pārsniedz ieguldījumu kontā iemaksāto naudas summu.
- Jūlija noteikumos Nr. 233 «Kārtība, kādā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekami fizisko personu ienākumi no izlozēm un azartspēlēm» (spēkā līdz 2011. gada 31. decembrim) (turpmāk – Nodokļa noteikumi).
- Gadu, apsūdzētais esot norādījis nepatiesas ziņas par gūtajiem ienākumiem no azartspēļu un izložu laimestiem lielā apmērā.
- Satversmes tiesa atzina, ka likumdevējs ir samērojis spēlētāja tiesības uz īpašumu un sabiedrības interesi gan mazināt izložu un azartspēļu atkarības risku, gan gūt lielākus budžeta ieņēmumus no nodokļa maksājumiem.
- Nodoklis par laimestu azartspēlēs jāmaksā azartspēļu operatoram (online kazino), ja vienā reizē no kazino konta izskaiti vairāk par 3000€.
- Fiziskai personai jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no visiem izložu un azartspēļu laimestiem, kuru kopsumma pārsniedz 3000 EUR.
- Nav būtiski, vai laimests gūts izložu un azartspēļu organizētāja klātienes spēlē vai internetā.
LV portāls jau iepriekš skaidrojis, ka par ienākumiem, kas gūti kā laimests azartspēlē, izlozē un loterijā, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Gada apliekamajā ienākumā ietver un ar nodokli apliek izložu un azartspēļu laimestus, ja to kopsumma taksācijas gada laikā pārsniedz 3000 eiro. Ienākums jānorāda, Valsts ieņēmumu dienestā iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. No visiem laimestiem, kuru kopsummas vērtība pārsniedz 3000 eiro, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. «Izbaudu ceļošanu un jaunu lietu atklāšanu — tieši tāpēc ar interesi vienmēr izpētu jaunāko arī iGaming nozarē jeb spēles, tendences un apslēptās pērles, vēlāk pārvēršot šo informāciju lasītājām saistošos rakstos un tekstos.» …Rādīt vairāk Būtiski, ka šiem laimestu nodokļiem ir arī izņēmumi – tā, piemēram, Simtgades loterija, Sporta loterija un Sporto visi loterija netiek aplikta ar laimestu nodokli, balstoties uz informāciju no Latvijas Loto.
Šie avoti sniedz visprecīzāko un likumīgāko informāciju par nodokļu saistībām par azartspēļu laimestiem. Ja vēlaties spēlēt tiešsaistē jeb online kazino, nevis fiziskajā kazino, nodokļu noteikumi paliek nemainīgi. Taču, ja jūsu kopējais laimests (vienā reizē vai gadā) pārsniedz šo summu, pārsniegums tiek aplikts ar Latvijas iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Vai VID pārbauda Revolut maksājumus ārzemju kazino?
«22. Ja maksātājam samaksu par intelektuālo īpašumu izmaksā kolektīvā pārvaldījuma organizācija, viņam nav jāreģistrējas kā saimnieciskās darbības veicējam, bet nodokli ietur ienākuma izmaksātājs, piemērojot šā likuma 17. panta desmitās daļas 1. punktā un 10.1 daļā noteikto kārtību.» Panta „Ar nodokli neapliekamo ienākumu veidi” teikts, ka ar nodoklis nav jāmaksā par izložu un azartspēļu laimestiem. Liels ieguvums paredzams gan darba ņēmējiem, gan pensionāriem, jo paredzēta gan minimālās algas celšana, gan iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes pazemināšana.
Principā IIN būtība ir aplikt ar nodokli ienākumus, tātad, ieņēmumi mīnus izdevumi. Pēc tam, kad skaitīsiet to atpakaļ uz bankas kontu, VID atkal uzskatīs šo summu par laimestu no azartspēlēm, ko nepieciešams aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ir atsevišķi gadījumi, kad VID saņem informāciju no Latvijas bankām, par kontu apgrozījumu, pat mazākās summās, kamēr kopsumma ir virs €.
Piemēram, 2024.gadā valsts budžetā azartspēļu un izložu nodokļu formā tika ieskaitīti 47+ miljoni eiro, kas ir par 1+ miljoniem eiro vairāk nekā tika plānots un par 7 miljoniem vairāk nekā 2023.gadā, balstoties uz IAUI datiem. Vienlaikus jāatceras – azartspēļu nodokļi (gan no kazino, gan no spēlētājiem) ir būtisks papildinājums valsts budžetā, tādēļ šī nozare, lai gan tiek rūpīgi regulēta, vienlaikus ir svarīga valstij. Tiesa, šīs izmaiņas vēl nav apstiprinātas, turklāt, arī tad, ja būtu, plānots piecu gadu pārejas periods.
Nestrādājošu laulāto varēs ierakstīt vīram kā apgādājamo algas nodokļa grāmatiņa un ienākumiem piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu ar bērna dzimšanas dienu. Bērna gūtais ienākums mēnesī pārsniedz likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” noteikto nodokļa atvieglojuma apmēru, t.i., 250 euro. Vai ar atpakaļvērstu datumu, piemēram, 2026.gadā vecāks apgādībā par 2025.gadu drīkst reģistrēt 20 gadus vecu dēlu, kurš 2025.gadā turpināja mācības un strādāja nepilnu darba laiku, saņemot bruto algu, kas nepārsniedza 250 eiro mēnesī, ja dēls ir saņēmis iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu pēc gada ienākumu deklarācijas par 2025. Ieņēmumi no mācību uzņēmuma līdz 3000 eiro gadā nav ar nodokli apliekami, un skolēnam nav jāreģistrējas Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējam, tādēļ skolēns var palikt apgādībā.
Likums “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” paredz, ka no visiem laimestiem azartspēlēs, izlozēs un loterijās (Azartspēļu un izložu likuma izpratnē), kuru kopsummas vērtība pārsniedz 3000 eiro, jāmaksā nodoklis. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek azartspēļu laimesta vērtību. Nodokļa sadales regulējums ietverts likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. 25% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa nonāk valsts pamatbudžetā, savukārt 75% – pašvaldību budžetos. Likuma “Par nodokļiem un nodevām” 24. 11.Grozījumi šā likuma 3.panta pirmās daļas 8.